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Fiscalidad

La fiscalidad es un reto de gestión importante, tanto para las empresas como para las colectividades.

En la actualidad, las familias de impuestos con mayor impacto son las que dependen de la fiscalidad local, así como el IVA y su contrapartida: el impuesto sobre los salarios

Las evoluciones constantes del marco legal, la actualidad jurisprudencial y las reformas sucesivas permiten obtener con regularidad desgravaciones y mecanismos favorables.

IVA - Impuesto sobre los salarios (En francia)

Un asunto complejo       

Los EPS (Establecimientos públicos de salud) están, por su propia naturaleza, exentos o no sujetos al IVA. Ahora bien, numerosos textos legales y jurisprudencias someten parte de sus actividades al pago del IVA. Este impuesto, complejo, evolutivo y que incluye muchos regímenes derogatorios y excepciones jurídicas, debe ser, por tanto, abordado de manera exhaustiva y segura.

Un enfoque exhaustivo

7Partners interviene de forma exhaustiva auditando los porcentajes de IVA aplicados según sus actividades y las situaciones particulares registradas; estudiando los impactos acumulados de las acciones realizadas sobre los temas del IVA recolectado, deducible, y el impuesto sobre los salarios; analizando, cuantificando y calificando los riesgos relacionados con el IVA.

Aplicar las disposiciones de IVA adecuadas y generar ganancias de tesorería.

La fiscalidad local

La fiscalidad local se ha convertido en una partida de gastos importante que merece ser verificada y controlada, sobre todo porque es objeto de profundas reformas.

Los errores de cálculo, de apreciación e incluso de interpretación del derecho son frecuentes y generan impactos financieros muy significativos para nuestros clientes.

El replanteamiento de los elementos constitutivos de la base imponible que afectan a edificios industriales y locales profesionales como los inmuebles de oficinas, los locales comerciales y de actividades, las tiendas, los almacenes, los depósitos o los talleres, nos permite optimizar los distintos impuestos locales, como el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre la recogida de basuras domésticas, y el impuesto de residencia pagado por algunas entidades.

De este modo, es posible obtener desgravaciones analizando la pertinencia de las bases de imposición así como el método elegido por el catastro.

Fiscalidad de la energía (En Francia)

Los impuestos sobre la energía representan una parte importante de la factura total de consumo de gas o electricidad de un emplazamiento industrial. Supone a veces hasta un 30 % según la tipología de la instalación, contra un 6 % en promedio hace 10 años.

Por tanto, la energía es uno de los productos más gravados en Francia y representa la 4a fuente de ingresos del Estado, por detrás del IVA, del impuesto sobre la renta y el impuesto de sociedades.

Entre dichas tasas, la CSPE (contribución al servicio público de la energía) ha sido absorbida por la TICFE (tasa interior sobre el consumo final de electricidad) desde el 1 de enero de 2016. Representa 7 mil millones de euros de impuestos recaudados.

Estos impuestos, reglamentados por el derecho comunitario, son revisados cada año durante la adopción de la Ley de Finanzas. Actuamos por cuenta de nuestros clientes sobre el análisis de los regímenes de exención y la obtención de porcentajes reducidos, para optimizar de manera significativa su factura final.

  • Respecto al consumo de electricidad, obtenemos para nuestros clientes la reducción del porcentaje aplicado a la TICFE para determinadas actividades.
  • Respecto al consumo de gas, obtenemos para nuestros clientes la exención de la TICGN (tasa interior sobre el consumo de gas natural) para determinados procesos industriales.
  • También obtenemos para nuestros clientes optimizaciones aplicables a la TICPE(tasa interior sobre el consumo de productos energéticos), un impuesto indirecto al que están sujetos los productos petroleros (combustible, fuel, gasóleo…) en el momento del despacho al consumo.
  • Por último, también actuamos sobre otros impuestos con fines medioambientales, como la contribución sobre los embalajes, Éco-Folio o las TGAP(tasas generales sobre las actividades contaminantes).

De este modo, verificamos la elegibilidad de nuestros clientes a los regímenes en cuestión, nos encargamos de las declaraciones pertinentes ante el proveedor de energía, la oficina de aduanas y, en algunos casos, la administración tributaria.

Otros impuestos (En Francia)

Los otros impuestos que pueden ser objeto de una optimización son el impuesto sobre las oficinas, el impuesto anual sobre las superficies de estacionamiento, el impuesto local para financiar la construcción, el impuesto sobre las superficies comerciales (TASCOM), el impuesto local sobre la publicidad exterior (TLPE) y el impuesto sobre la creación de oficinas.

El impuesto sobre las oficinas se aplica en Île-de-France y afecta a los locales de oficinas de más de 100 m², las superficies comerciales de más de 2 500 m², los locales de almacenamiento de más de 5 000 m² y los estacionamientos de vehículos superiores a 500 m².

A menudo se observa que la superficie declarada es excesiva y las reclamaciones dan lugar a reembolsos.

El impuesto anual sobre las superficies de estacionamiento se aplica a las zonas de estacionamiento sujetas al impuesto sobre las oficinas. Este impuesto, instaurado en 2015, constituye en realidad un impuesto adicional.

El impuesto local para financiar la construcción sucede al impuesto local de equipamiento y sustituye a una decena de antiguos impuestos y participaciones. Se abona en el momento de presentar un permiso de construcción o una declaración previa de obras.

Conviene iniciar un procedimiento de recurso ante la administración puesto que a menudo los errores generan sobrecargos.

El TASCOM (impuesto sobre las superficies comerciales) se aplica a los comercios cuya superficie de venta es superior a 400 m².
De este modo, los explotadores de grandes superficies comerciales pueden aprovechar la oportunidad para realizar un ahorro ya que dicho impuesto está en la actualidad muy mal controlado por las entidades locales y es a menudo objeto de desgravaciones.

El TLPE (impuesto local sobre la publicidad exterior) es un impuesto opcional aplicable a los soportes publicitarios visibles desde la vía pública. Con frecuencia se identifican oportunidades de optimización tras recalcular las medidas de las superficies de los comercios.

El impuesto sobre la creación de oficinas o comercios en Île-de-France es percibido en el momento de realizar obras de construcción, reconstrucción, renovación, transformación o ampliación.

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